Для начала, нужно определиться с понятиями, кто такой «настоящий финансовый директор», ибо собственники и даже сами коллеги-финансисты трактуют это понятие очень вольно.
В своей практике, особенно после основания Клуба финансовых директоров в 2015 году и начала карьеры хэдхантера (по совместительству), я столкнулась с весьма интересными наблюдениями.
Если коротко, то выводы следующие:
- Собственники часто навязывают CFO совсем не те функции, задачи, правила которые они должны исполнять. В принципе, можно смириться с контролем закупочных цен поставщиков и проведением тендеров, но как смириться с выдуманными правилами управленческого учета, которые противоречат не только принципам МСФО и классическим подходам в финансовом менеджменте, но часто логике и здравому смыслу;
- Странная история с подчинением отделов и департаментов, понятно, что каждая компания индивидуальна в организационной структуре, но для меня весьма странным является факт, когда бухгалтерия не подчиняется финансовому директору. Это все пережитки советского прошлого, когда на предприятиях существовали в «параллельных мирах» бухгалтерия и планово-экономический отдел, которые не пересекались по взаимодействию. Я вспоминаю свою первую практику в университете, которую проходила на одном из минских заводов. Так вот, дебет счет 62 (расчеты с покупателями) разносили на одном этаже, а кредит – на другом. И еще наблюдение, когда мне говорят, что «у нас главный бухгалтер подчиняется только собственнику/директору», я спрашиваю: «Он у вас бывший военный?» Ответ в 80% случаев «Да!!».
- Финансовый директор без наличия подчиненных. Слово «директор» предполагает топ-менеджерскую позицию, т.е. необходимость управлять не только финансами компании, но и сотрудниками. Применение должности «финансовый менеджер» вместо «финансовый директор» может быть в том случае, если пока нет подчиненных (напр. бизнес развивается или небольшие масштабы), либо если собственник не готов платить специалисту на уровне финансового директора за тот же самый функционал (принижение значимости специалиста).
- Масштабы компании сильно влияют на функционал финансового директора. В небольших компаниях бОльшую часть работы некому делегировать и приходится делать самому. В крупном бизнесе финансовый департамент разделяется по направлениям, которые курируют начальники отделов. Обычно под финансовым директором: главный бухгалтер (или шеф-бухгалтер, сели несколько юридических лиц в составе группу компаний), начальник экономического отдела (или отдела управленческого учета и бюджетирования, или службы контроллинга), начальник финансового отдела (или отдела казначейства). Иногда выделяют отдельно аналитические отделы (бизнес-аналитики), но это скорее тренд последних нескольких лет, возникший с приходом BI-систем в нашу жизнь.
- Собственники (директора) «не пускают» финансистов к обсуждению стратегии и не советуются при принятии серьезных финансовых решений. Либо финансисты не могут отстоять свое экспертное мнение и идти против остальных, если они понимают серьезные риски. Отсюда конфликт и нежелание слушать и слЫшать друг друга. Хотя мне собственники при поиске очередного CFO говорят «хочу финансового директора –советника бизнеса» .
- Исторически сложилось так… Любопытный момент, особенно когда компания существует на рынке 15-20 лет, и функциональные обязанности и связи формировались хаотично. Это излюбленная тема консультантов критиковать процессы и взаимосвязи, которые в реальной жизни живут не так, как «написано в инструкции». Например, в таких компаниях можно до сих пор наблюдать, что именно коммерческий (или генеральный ) директор принимают окончательное решение о том, кому из поставщиков сегодня платить, а кого- «динамить». Примечание: данная ситуация может быть оправданно только в кризисной ситуации и в режиме «negative cash flow», когда действительно из двух зол нужно выбрать наименьшее, но эта ситуация не может длиться из года в год.
- «Лоскутные» знания в области финансового менеджмента. Очень многие наши коллеги (особенно в возрасте 40+) являются «самоучками». Наличие экономического образования и курсов профессиональной подготовки еще ничего не значит. Например, лично у меня в дипломе Белорусского государственного университета записано «бухгалтер-экономист», что не равно «финансовый директор». Знания добывались часто по мере необходимости, столкнулся с проблемой- ищешь решения и информацию. Не столкнулся в работе — ок, значит не нужно. Это, конечно, очень «энергосберегающий» подход, не грузить себя лишними «теоретическими» знаниями. Но есть одно «но» — ОТСУТСТВИЕ ФУНДАМЕНТАЛЬНОЙ БАЗЫ, и как следствие этого факта- «профессиональная близорукость» и фокусировка только на текущих проблемах. Без глобального, концептуального понимания сути корпоративных финансов и своей роли. Без аргументов, чтобы отстоять свою точку зрения перед собственниками и топ-менеджментом, без понимания свой важной роли советника в компании.
- Сильная фокусировка только на рисках и негативных сценариях, почти полное игнорирование возможностей для бизнеса. Финансисты этим часто «грешат», запугивая менеджеров и владельцев «страшными последствиями». Такова их роль, или еще говорят «издержки профессии». Но подумайте на минуту, в любой ситуации есть не только угрозы, но и благоприятные возможности. Важно рассмотреть из всех предлагаемых проектов тот самый, который даст максимальный «выхлоп» для будущей стоимости компании.
Теперь вопрос, каким финансовым директором лично вы хотите стать? Как думаете преодолевать проблемы, которые я перечислила выше?
Мне кажется, каждый из нас должен в первую очередь осознать, что финансовый директор- это ЛИДЕР.
Если ты не можешь отстоять свою позицию, не готов к конструктивным конфликтам, зависим в своих профессиональных суждениях и выводах от более сильного и властного руководителя, соглашаешься на компромисс ради продолжения существования в такой компании (при этом, испытывая сильный стресс и эмоциональное выгорание!)- зачем тебе вообще быть CFO?
Эмоциональный интеллект помогает нам добиваться целей, при этом не оставлять после себя «выжженную землю» .
Второй момент- осознать, там ли ты сейчас работаешь? Можешь ли ты дать что-то ценное компании, и компания- тебе? Можешь развиваться как профессионал и стать наставником для других? Или ваши отношения давно напоминают ситуацию, когда супругам давно пора развестись, но никто не решается сделать первый шаг к свободе и новой жизни.
Что говорят классические корпоративные финансы о роли финансиста в принятии финансовых решений компании?
- Анализ рисков, которые могут влиять на стоимость компании.
Сколько должна зарабатывать компания, чтобы компенсировать инвесторам риски (требуемая доходность на капитал)?
Какие факторы риска влияют на прибыль и денежный поток?
- Учет и анализ реальных результатов (факт)
Движение денежных потоков
Соответствие характера денежных потоков этапу развития компании и стратегии
Сравнение фактической и требуемой за риск доходности бизнеса
- Моделирование разных сценариев стоимости компании и их оценка.
- Принятие решений о способах и источниках финансирования бизнеса, поскольку эти решения напрямую влияют на стоимость компании и ее финансовую устойчивость.
- Принятие и анализ инвестиционных решений (покупка нового оборудования или недвижимости, расширение бизнеса, сделки слияния и поглощения, продажа части бизнеса или его реструктуризация, формирование портфеля ценных бумаг и проч)
- Решения о выплатах инвесторам –дивиденды ( в денежной форме или в форме акций), выкуп акций у инвесторов (для открытых акционерных компаний)
Очевидно, что все вышеперечисленное, является самым верхним уровнем в иерархии бизнес-решений в компании, и финансовый директор обязан принимать самое активное и осознанное участие в этом процессе.
Ведь есть большая разница в том, добываешь ли ты просто камни в каменоломне или строишь собор на века. Хотя действия при этом на первый взгляд совершенно одинаковые.
Коллеги, приглашаем всех, кто заинтересован в развитии карьеры финансового директора и обмене практическим опытом с коллегами, в наш регулярно действующий Клуб финансовых директоров. Есть также онлайн формат.
Автор Наталия Гуринович
Позиция в статье является частным мнением автора в частном блоге и не является официальным заявлением или публичной рекомендацией от имени компании-работодателя.